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一、企业重组涉税问题处理(一)
债务重组 (一)一般性税务处理
1、以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失.
2、发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失.
3、债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额,确认债务重组所得;债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额,确认债务重组损失. 4...
二、企业实用版--债务重组案例之一
计算(债务人B公司)如下: 销售存货收益=80000-(70000-500)=10500(元) 债务重组利得=105000-80000-(80000*17%)=11400元 债务人B公司的账务处理: 借: 应付账款--A公司 105000 贷: 主营业务收入 80000 应交税费---应交增值...
三、CPA会计第19章-债务重组
选择1,告到法院,让小明破产,于是小明的净资产都可以拿来还债了,但是对于小明来说,他可能早就资不抵债了,这种情况实属下策;选择2,自己跟小明协商或者通过法院的调节,把这个债务的负担给他降一下,损失是必然的了,但是好歹能收回一点算一点,比如,先让他留下生活必须支出的部分,每个月的工资都先给我,然后他有啥能算是资产的对我有用的东西,都拿来还给我,然后剩下的部分给他降低利率,以前没换的利息我也不要了,附...
四、企业会计准则科目案例-财产清查
【固定资产盘盈】(1/2盘盈固定资产)企业财产清查时发现一台设备未入账,重置成本为30000元.公司按照净利润10%提取法定盈余公积,不考虑其他.
五、嘉定公司做账债务重组利得计入什么科目?
债权人债务重组损失包括: 1.以低于债务账面价值的现金清偿某项债务的,债权人应将重组债权的账面价值与收到的现金之间的差额,确认为当期损失. 2.以非现金资产清偿债务的,债权人应当对接受的非现金资产按其公允价值入账,重组债权的账面余额与接受的非现金资产的公允价值之间的差额,确认当期损失. 3.债务重组采用债务转为资本方式的,债权人应当将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资,重组债权的账面余额与股份...
六、债务重组利得计入营业利润吗?
债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产的公允价值之间的差额确认为债务重组利得,作为营业外收入.转让的非现金资产的公允价值(而不是...更多
七、十分钟学财务--企业所得税汇算清缴篇(三十四)
企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表
一、债务重组项目填报解析(一)税法规定
1、债务重组的概念债务重组,是指在债务人发生财务困难的情况下,债...
八、例解以资产清偿债务的处理
1、现金清偿债务甲公司从乙公司购入原材料500万元(含税),由于未按期还款,4月1日经甲、乙双方协商一致进行债务重组,甲公司用银行存款支付460万...
九、《高级会计学》复习资料-试卷A
一、单项选择题(每小题1分,共计10分)
1、债务人应将重组债务的账面价值与转让的非现金资产的公允价值之间的差额,确认为债务重组利得,计入( B ...
十、非货币性资产交换同时
题目:当非货币性资产交换同时满足“交换具有商业实质”和“换入资产或换... 答案:A、确认“营业外收入---债务重组利得”200万元B、确认”投资收益”...